問題來源：
（1）分別計算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加金額。
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金老師
2023-08-10 18:31:22 1261人瀏覽
您說的進(jìn)口不征，一是因進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費稅；二是因境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)，扣繳義務(wù)人代扣代繳的增值稅，不繳納城建稅。
但本題不屬于這種情況，境內(nèi)購買方需要代扣代繳增值稅的同時代扣代繳城建稅及附加。本題屬于在境內(nèi)有機構(gòu)場所的非居民企業(yè)通過境內(nèi)機構(gòu)場所向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，所以屬于在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得來源于與機構(gòu)場所有聯(lián)系的境內(nèi)所得，正常應(yīng)該由非居民企業(yè)自行申報納稅，但由于境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機關(guān)實行核定征收，所有由境內(nèi)購買方代扣代繳增值稅和城建稅及附加。不能因為征收方式特殊而免除某些納稅義務(wù)。
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