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足額提取折舊的固定資產(chǎn)是什么意思？

足額提取折舊的固定資產(chǎn)

稅法中說的足額提取折舊的固定資產(chǎn)是什么意思，比如凈殘值是5%，現(xiàn)在已計(jì)提了95%，這算是足額提取折舊嗎，還是必須100%提足折舊才算是足額提??？

固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2024-03-24 06:33:58

問題來源：

第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

資產(chǎn)是由資本投資而形成的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本計(jì)提折舊、攤銷分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理范圍的資產(chǎn)形式主要有固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，均以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理星級(jí)★★?|?難度：易?|?歷年：?jiǎn)芜x、綜合

（一）固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

取得方式/情形	計(jì)稅基礎(chǔ)
外購(gòu)的固定資產(chǎn)	購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出
自行建造的固定資產(chǎn)	竣工結(jié)算前發(fā)生的支出
融資租入的固定資產(chǎn)	（1）租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（2）租賃合同未約定付款總額的，為該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用
盤盈的固定資產(chǎn)	同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值
通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)	該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)
改建的固定資產(chǎn)	除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)
核定征收改為查賬征收后的有關(guān)資產(chǎn)	（1）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，為發(fā)票載明金額（2）企業(yè)不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，為購(gòu)置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額

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徐老師

2024-03-24 09:42:12 1333人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

足額提取折舊的固定資產(chǎn)，在稅法中，通常指的是按照稅法規(guī)定的折舊年限和折舊方法，已經(jīng)將折舊計(jì)提到位的固定資產(chǎn)。對(duì)于您提到的例子，如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值率是5%，那么其折舊的計(jì)提上限就是原值的95%。因此，當(dāng)該固定資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提了95%的折舊時(shí)，按照這種理解，它就已經(jīng)“足額”提取了折舊。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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