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增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的情形總結(jié)

企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn) 2023-02-03 08:32:03

問(wèn)題來(lái)源：

第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額

【考點(diǎn)1】收入總額（★★★）

（二）特殊收入的確認(rèn)

1.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

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丁老師

2023-02-04 03:32:03 1689人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

為您總結(jié)，您參考學(xué)習(xí)：

項(xiàng)目	會(huì)計(jì)	增值稅	所得稅	消費(fèi)稅
（1）將貨物交付他人代銷(xiāo)	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	銷(xiāo)售，征	銷(xiāo)售，征
（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	銷(xiāo)售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	不視同銷(xiāo)售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	不視同銷(xiāo)售，不征	視同銷(xiāo)售，征
（5）將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車(chē)除外）
（6）將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征
（7）將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（10）將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認(rèn)收入	不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	不視同銷(xiāo)售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（11）外購(gòu)的貨物用于職工福利	不確認(rèn)收入	不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	視同銷(xiāo)售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，交際應(yīng)酬	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征