增值稅的境內(nèi)應稅行為和企業(yè)所得稅的境內(nèi)所得不一樣嗎？
增值稅的境內(nèi)應稅行為和企業(yè)所得稅的境內(nèi)所得不一樣嗎？
問題來源：
第一部分 實體稅種
【知識點一】納稅人和代收代繳、代扣代繳義務人
二、代扣代繳義務人
（三）企業(yè)所得稅
未設機構、場所的非居民企業(yè)或雖設立機構、場所但取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)機構、場所沒有聯(lián)系——境內(nèi)支付方代扣代繳企業(yè)所得稅。
（四）個人所得稅
個人取得的工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等——支付方預扣預繳或代扣代繳。
支付境外的所得代扣代繳增值稅與企業(yè)所得稅的判定標準
增值稅的依據(jù)：
境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的,以購買方為增值稅扣繳義務人。
但如果消費在境外，支付也在境外的，屬于完全發(fā)生在境外行為，無須代扣代繳增值稅。
企業(yè)所得稅的依據(jù)：
非居民企業(yè)在境內(nèi)未設立機構、場所,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。
關鍵點：是否構成境內(nèi)所得
境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
（1）銷售貨物所得→按照交易活動發(fā)生地確定；
（2）提供勞務所得→按照勞務發(fā)生地確定；
（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得→按照不動產(chǎn)所在地確定；
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得→按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；
權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得→按照被投資企業(yè)所在地確定；
（4）股息、紅利等權益性投資所得→按照分配所得的企業(yè)所在地確定；
（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得→ 按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
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孫老師
2024-07-22 20:46:39 1095人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是的，增值稅的境內(nèi)應稅行為和企業(yè)所得稅的境內(nèi)所得判定標準是不完全相同的。
即，“企業(yè)所得稅”和“增值稅”對于“在境內(nèi)”或“來源于境內(nèi)的所得”，規(guī)定可能是不一樣的。
以提供服務為例：
企業(yè)所得稅——提供勞務的所得，以勞務發(fā)生地來判斷是否屬于來源于境內(nèi)的所得。
增值稅——銷售服務，一般只要購買方或銷售方在境內(nèi)，就屬于“在境內(nèi)”銷售服務。
例如，境外A公司，在境外通過互聯(lián)網(wǎng)為境內(nèi)B公司提供咨詢服務：
企業(yè)所得稅——因為境外公司沒人來中國，勞務發(fā)生地在境外、沒在境內(nèi)，所以這筆所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，不需要繳納我國企業(yè)所得稅。
增值稅——由于購買方在境內(nèi)，所以境外公司屬于在境內(nèi)銷售咨詢服務，要交我國增值稅，稅款一般由境內(nèi)B公司代扣代繳。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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