關(guān)于質(zhì)保金的問題

建筑公司已經(jīng)開了發(fā)票了按道理是可以扣除的，那為什么房企這是?10%？還是說對(duì)于質(zhì)保金扣減的問題是站在建公司的角度上來思考的？建筑公司開了票，那建筑公司那邊就可以扣除，如果沒開票建筑公司就不可以扣是嗎

土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 2024-05-05 15:04:55

問題來源：

（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

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喬老師

2024-05-05 18:35:55 550人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的理解不完全正確哈

建筑公司如果已經(jīng)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司開具了發(fā)票，那么在計(jì)算土地增值稅時(shí)，這部分金額是可以扣除的（這部分，您說的對(duì)）。但是在這個(gè)題目中，明確指出了“扣留建筑安裝施工企業(yè)10%的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，對(duì)方按實(shí)際收取的工程款開具發(fā)票”，也就是說，這10%的質(zhì)保金并沒有開發(fā)票（所以這部分不能扣除）。因?yàn)橘|(zhì)保金還沒有實(shí)際支付、建筑公司還沒有實(shí)際收取呢。

因此，本題在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)成本時(shí)，需要扣除這部分未實(shí)際支付（未開發(fā)票）的質(zhì)量保證金。這也是為了避免房企通過虛增開發(fā)成本來降低土地增值稅的應(yīng)納稅額。所以，這里的扣減并不是站在建筑公司的角度，而是根據(jù)實(shí)際的款項(xiàng)支付（開發(fā)票）情況來確定的。

對(duì)于建筑公司來說，如果他們已經(jīng)就質(zhì)量保證金開具了發(fā)票，那么這部分金額在他們的賬上是可能作為收入交增值稅、企業(yè)所得稅等（不交土地增值稅）的，然后房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除這部分開發(fā)成本

但是，如果建筑公司對(duì)質(zhì)保金沒有開具發(fā)票，那么房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)于這部分金額就不能扣除。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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