移送環(huán)節(jié)是否需繳增值稅或消費(fèi)稅？

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2024-10-27 20:07:29

問題來源：

（二）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

分類	稅務(wù)處理	解釋
用于連續(xù)生產(chǎn) 應(yīng)稅消費(fèi)品	不納稅	所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。稅法規(guī)定對(duì)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不征稅，體現(xiàn)了不重復(fù)課稅原則
用于其他方面的應(yīng)稅消費(fèi)品	于移送使用時(shí)納稅	用于其他方面的是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。所謂“用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指把自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)《消費(fèi)稅暫行條例》稅目、稅率（額）表所列15類產(chǎn)品以外的產(chǎn)品

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徐老師

2024-10-28 11:00:28 1400人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

要看移送用于什么情況，如果移送用于職工福利了，比如把自產(chǎn)的貨物移送用于給自己?jiǎn)T工發(fā)福利，或者是用于福利部門了，或者是用于個(gè)人消費(fèi)了，這種情況都是需要視同銷售，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的，因?yàn)榇藭r(shí)已經(jīng)是終端消費(fèi)環(huán)節(jié)，如果此時(shí)不對(duì)其征稅，以后就沒有機(jī)會(huì)對(duì)其征稅了哈。

但是如果移送用于其他情況，比如連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品，或者是用于辦公樓或者是廠房的建造等，這種情況未來都是會(huì)有銷項(xiàng)產(chǎn)生的，所以現(xiàn)在移送的時(shí)候就不涉及視同銷售繳納增值稅了哈~

用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅，本質(zhì)上并不是視同銷售哈，如果本質(zhì)視同銷售的話，那就應(yīng)該交消費(fèi)稅了，本質(zhì)就不屬于視同銷售哈，未來這個(gè)消費(fèi)品再銷售的時(shí)候交消費(fèi)稅即可，現(xiàn)在移送的時(shí)候并不需要視同銷售交消費(fèi)稅哈~

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