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100頁案例巧析和99頁第三個案例區(qū)別？

100頁的案例，賬面成本直接乘以稅率計算轉出進項稅，99頁第三個案例用賬面成本/（1-稅率）*稅率計算轉出進項稅，兩題為什么計算不一樣？

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2025-05-29 21:30:55

喬老師

2025-05-30 18:40:55 408人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

用成本/（1-9%）*9%算進項稅額轉出的，僅適用于“購進的農(nóng)產(chǎn)品做進項稅額轉出”。

農(nóng)產(chǎn)品比較特殊，要特殊掌握。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。


總結做題方法如下：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率

（2）除（1）以外的一般情況下的進項稅額轉出=賬面成本×適用稅率


每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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