（1）計算該商貿(mào)企業(yè)進口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納的消費稅；

進口消費稅=18×（1+30%）÷（1-5%）×5%=1.23（萬元）
參考教材P194；參考輕一P189

（2）計算該商貿(mào)企業(yè)進口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納的增值稅；

進口增值稅=18×（1+30%）÷（1-5%）×13%=3.20（萬元）
參考教材P100；參考輕一P101

（3）計算業(yè)務(wù)（3）的進項稅轉(zhuǎn)出金額；

業(yè)務(wù)（3）購進農(nóng)產(chǎn)品用于職工食堂要作進項稅額轉(zhuǎn)出=（22×9%+1×9%）×10%=0.21（萬元）
參考教材P78；參考輕一P83

（4）計算業(yè)務(wù)（7）的進項稅轉(zhuǎn)出金額；

業(yè)務(wù)（7）職工食堂領(lǐng)用餐具要作進項稅轉(zhuǎn)出=2×13%=0.26（萬元）
參考教材P78；參考輕一P83

（5）計算業(yè)務(wù)（8）的進項稅轉(zhuǎn)出金額；

業(yè)務(wù)（8）服裝丟失當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出=12×13%=1.56（萬元）
參考教材P78；參考輕一P83

（6）計算該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣進項稅額合計金額；

業(yè)務(wù)（3）、（7）和業(yè)務(wù)（8）轉(zhuǎn)出進項稅=0.21+0.26+1.56=2.03（萬元）
考生要關(guān)注增值稅納稅申報表的結(jié)構(gòu)，在沒有出口退稅及沒有查補稅額的前提下，“應(yīng)抵扣稅額合計”是本期進項稅額加上期留抵稅額，再扣除進項稅額轉(zhuǎn)出后的余額。
應(yīng)抵扣進項稅=7.8+4×9%+1×6%+22×9%+1×9%+3.20-2.03-0.065=11.40（萬元）
參考教材P72；參考輕一P75

（7）該商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅；

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=（560-400）÷（1+5%）×5%=7.62（萬元）
參考教材P89；參考輕一P90

（8）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額合計金額；

銷項稅=［24+（7.91+10.17+67.8-0.678+2.26）÷（1+13%）］×13%=13.18（萬元）
參考教材P63；參考輕一P67

（9）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅；

應(yīng)納增值稅=13.18-11.40+7.62=9.40（萬元）
參考教材P63；參考輕一P67

（10）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。