旅游服務(wù)差額計稅哪些項目可扣除？
此問題別的同學(xué)提問下面老師的回答也沒看懂
問題來源：
（1）取得含稅旅游費收入共計480萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費40萬元、住宿費20萬元、門票費10萬元、簽證費1萬元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計3萬元（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項目向境外旅游公司（境內(nèi)無機構(gòu)、場所）支付境外旅游費34.98萬元。
（2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。
（3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅12萬元；支付宣傳冊印刷費，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅7.8萬元。
（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購進(jìn)時已按13%稅率抵扣過進(jìn)項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價格34萬元。
（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。
（1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。
應(yīng)代扣代繳的增值稅為0。
境外單位向境內(nèi)單位或個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，無須在我國繳納（被扣繳）增值稅。
參考教材P46；參考輕一P54
（2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅。
已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率=（60-20）×13%=5.2（萬元）。
參考教材P80；參考輕一P86
（3）該公司當(dāng)月實際可抵扣的進(jìn)項稅。
該公司當(dāng)月實際可抵扣的進(jìn)項稅=12+7.8-5.2=14.6（萬元）。
參考教材P71；參考輕一P75
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，旅游公司出租門市房的銷項稅額=18/（1+9%）×9%=1.49（萬元）。
參考教材P63、P152；參考輕一P67、P130
（5）該公司提供旅游服務(wù)的銷項稅。
該旅游公司提供的旅游服務(wù)的銷項稅額=（480-34.98-40-20-10-1）/（1+6%）×6%=21.17（萬元）。
參考教材P69；參考輕一P73
（6）該公司應(yīng)納的增值稅。
該公司應(yīng)納的增值稅=21.17+1.49-14.6-14.6×15%=5.87（萬元）。
參考教材P78；參考輕一P81
王老師
2020-10-03 15:01:41 13244人瀏覽
旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
注意這里是支付給外部單位的費用可以扣除，而支付本單位員工的費用是不能扣除的喲~~
給您一個愛的鼓勵，加油~相關(guān)答疑
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