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公路水路計算抵扣進(jìn)項稅額為何用3%？

計算抵扣進(jìn)項稅額 2024-01-06 17:24:43

問題來源：

例題
　位于我國北京的甲公司是增值稅一般納稅人，該公司市場部經(jīng)理2023年1月發(fā)生的公務(wù)差旅活動未能提交增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，但提交了機票、火車票、長途客票、出租車票等報銷單據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，在票據(jù)真實有效的前提下，該經(jīng)理提供票據(jù)抵扣進(jìn)項稅的情況分析如下：
票據(jù)內(nèi)容
票面金額合計
進(jìn)項稅的計算抵扣情況
赴法國參加訂貨會的注明旅客身份信息的往返航空運輸電子客票行程單
20000元
跨境旅客運輸服務(wù)不能抵扣增值稅進(jìn)項稅
赴廣州參加推廣會的注明旅客身份信息的往返航空運輸電子客票行程單
5060元（票價和燃油附加費）
進(jìn)項稅額=5060÷（1+9%）×9%
=417.80（元）
赴上海參加推廣會的注明旅客身份信息的往返鐵路車票
1800元
進(jìn)項稅額=1800÷（1+9%）×9%
=148.62（元）
赴石家莊參加推廣會的注明旅客身份信息的往返公路長途客票
800元
進(jìn)項稅額=800÷（1+3%）×3%
=23.30（元）
沒有注明旅客身份信息的出租車票
3000元
沒有注明旅客身份信息的出租車票不能抵扣增值稅進(jìn)項稅
查看完整問題

柴老師

2024-01-06 17:45:19 2380人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車，可以選擇簡易計稅，適用征收率是3%，因此，計算抵扣進(jìn)項稅額時，默認(rèn)提供方選擇簡易計稅，所以用3%。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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