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例題·單選題
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】D
【解析】從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額=40×9%+8×9%=4.32（萬元）。如果取得的是1%征收率的專票，不能計算抵扣進項稅，只能憑票抵扣進項稅。
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高老師
2023-11-03 19:11:50 977人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是不需要的。
取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票直接按照注明的買價計算抵扣進項稅，這40萬本身就是不含稅金額，因此不需要價稅分離。
取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的金額也是不含稅金額，因此也是不需要價稅分離的。
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