（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。

業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=（300-30）×13%=35.1（萬元）

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)繳納增值稅，如應(yīng)繳納增值稅，計算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額。

統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入免征增值稅。保本理財產(chǎn)品利息收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）

（3）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅并說明理由。

業(yè)務(wù)（3）不需要繳納增值稅。
理由：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

（4）計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額。

業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=106÷（1+6%）×6%=6（萬元）

（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅額。

業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅額=（1040-200）÷（1+5%）×5%=40（萬元）

（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額。

業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）

（7）計算業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額。

業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2（萬元）
【注意】根據(jù)題干信息“增值稅由支付方承擔(dān)”可以判斷出20萬元是不含增值稅金額。抵扣進項稅額應(yīng)滿足的條件之一是“取得合法的扣稅憑證”，本業(yè)務(wù)未取得完稅憑證，所以不能抵扣進項稅額。

（8）計算業(yè)務(wù)（8）進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅額。

進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=40×3×15%=18（萬元）
進口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購置稅=40×（1+15%）×10%=4.6（萬元）
進口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=40×3×（1+15%）×13%=17.94（萬元）
進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅額合計=18+4.6+17.94=40.54（萬元）

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計算當(dāng)期不可抵扣的進項稅額。

業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的進項稅額=22.6×［50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）］÷［50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）+（300-30）+10.6÷（1+6%）+106÷（1+6%）］=15.67（萬元）
【注意】不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額對于差額計稅項目，公式中“當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額”指的是差額后的銷售額。

（10）回答主管稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額調(diào)整；如果有權(quán)調(diào)整，應(yīng)如何調(diào)整。

主管稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
這是因為對于納稅人而言，進項稅額轉(zhuǎn)出是按月進行的，但由于年度內(nèi)取得進項稅額的不均衡性，有可能會造成按月計算的進項稅轉(zhuǎn)出與按年度計算的進項稅轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異，主管稅務(wù)機關(guān)可在年度終了對納稅人進項稅轉(zhuǎn)出計算公式進行清算，可對相關(guān)差異進行調(diào)整。

（11）不考慮扣繳因素，計算當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額。

當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額=35.1+0.6+6-（22.6-15.67）-17.94+40+0.2=57.03（萬元）

（12）不考慮扣繳因素，計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅額、教育費附加及地方教育附加。（2019年考題改編）

當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅額、教育費附加及地方教育附加合計=57.03×（7%+3%+2%）=6.84（萬元）。