稅率與征收率有何區(qū)別？各自適用于哪些納稅情況？
馬老師 請問一下稅率與征收率的區(qū)別是啥呀 我聽到現(xiàn)在有點(diǎn)分不清了 那在什么情況下會用稅率納稅 什么情況會用征收率納稅呢
問題來源：
3% | 除按規(guī)定適用5%征收率以外，其應(yīng)稅銷售行為均適用3%的征收率 【新增】2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率 | ||
5% | 適用于一般納稅人+小規(guī)模納稅人 | （1） 不 動 產(chǎn) | ①不動產(chǎn)銷售（一般納稅人老項(xiàng)目） 不動產(chǎn)租賃（一般納稅人老項(xiàng)目） ②一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 ③納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 【提示】個(gè)人出租住房，應(yīng)按5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額 |
(2)人力資源服務(wù) | ①一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的 【提示】選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票 ②一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 | ||
（3）通行費(fèi) | 一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 | ||
手寫板
喬老師
2024-03-23 16:23:02 2850人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
稅率和征收率的區(qū)別主要在于適用情況不一樣。
1.稅率，是指稅法規(guī)定的對課稅對象征稅的比例，它是計(jì)算稅額的依據(jù)。
目前我國增值稅稅率為13%、9%、6%、零稅率。
稅率的適用情形——是在增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)用的，即：
一般計(jì)稅方法：
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率
2.征收率，則是在簡易計(jì)稅方法下，用于直接計(jì)算應(yīng)納稅額的。
目前我國法定征收率為5%、3%，優(yōu)惠征收率有1%、0.5%、3%減按2%、5%減按1.5%等。
與稅率不同，適用征收率（采用簡易計(jì)稅方法）計(jì)算稅額時(shí)不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，是根據(jù)銷售額×征收率直接計(jì)算稅額，即簡易計(jì)稅方法：
應(yīng)納稅額=不含增值稅的銷售額×征收率
【總結(jié)】征收率的適用情形有兩種：
（1）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，只能采用簡易計(jì)稅，用征收率計(jì)算納稅；
（2）一般納稅人在稅法規(guī)定的特定情形下，可以選擇適用簡易計(jì)稅，此時(shí)也用征收率計(jì)算納稅。
一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除了規(guī)定必須適用或選擇適用簡易計(jì)稅的以外，都適用一般計(jì)稅方法，用稅率計(jì)算納稅。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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