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如果拍賣的商品是文物等藝術(shù)品各方如何開票？

答：賣文物藝術(shù)品是免稅的，所以A不能給B開票（普票專票都不能開），只能由X代A給B開金額100萬的免稅普票；X仍然可以給A開價稅合計10.6萬的專票或普票，但A即使有專票也不能抵扣。請問，X仍然可以給A開價稅合計10.6萬的專票或普票，但A即使有專票也不能抵扣。A收到專票為什么不能抵扣呢

其他知識點 2024-03-12 20:02:51

問題來源：

6.直銷企業(yè)增值稅銷售額確定

（1）直銷企業(yè)——直銷員——消費者：銷售額為向直銷員收取的全部價款和價外費用。

（2）直銷企業(yè)（通過直銷員）——消費者：銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。

7.貸款服務(wù)

（1）以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（不得扣減利息支出）

（2）銀行提供貸款服務(wù)按期計收利息的，結(jié)息日當(dāng)日計收的全部利息收入，均應(yīng)計入結(jié)息日所屬期的銷售額，按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。

（3）證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅；

自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

8.直接收費金融服務(wù)

以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。

9.發(fā)卡機(jī)構(gòu)、清算機(jī)構(gòu)和收單機(jī)構(gòu)提供銀行卡跨機(jī)構(gòu)資金清算服務(wù)，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)以其向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向清算機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票。

（2）清算機(jī)構(gòu)以其向發(fā)卡機(jī)構(gòu)、收單機(jī)構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為銷售額，并按照發(fā)卡機(jī)構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費向發(fā)卡機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票，按照收單機(jī)構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費向收單機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票。

清算機(jī)構(gòu)從發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費，一并計入清算機(jī)構(gòu)的銷售額，并由清算機(jī)構(gòu)按照此銷售額向收單機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票。

（3）收單機(jī)構(gòu)以其向商戶收取的收單服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發(fā)票。

10.拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣行可以自己名義就代為收取的貨物價款向購買方開具增值稅普通發(fā)票，對應(yīng)的貨物價款不計入拍賣行的增值稅應(yīng)稅收入。

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常老師

2024-03-13 11:19:22 1497人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的問題是關(guān)于拍賣文物藝術(shù)品時，拍賣行（X）向委托方（A）開具發(fā)票，以及A為何不能抵扣收到的專票。

首先，拍賣行（X）確實可以向委托方（A）開具發(fā)票，無論是專票還是普票，因為拍賣行提供了服務(wù)并收取了費用。這部分費用是拍賣行的應(yīng)稅收入。

然而，關(guān)于A不能抵扣收到的專票，原因是這樣的：當(dāng)拍賣的商品是免稅的文物藝術(shù)品時，A作為委托方，其銷售這些商品是免征增值稅的。根據(jù)增值稅的抵扣原則，免稅項目的進(jìn)項稅額是不能抵扣的。因此，即使A收到了拍賣行開具的專票，由于其銷售的商品是免稅的，所以這部分進(jìn)項稅額不能抵扣。

也就是說，就是因為A的銷售行為是免稅的，所以其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不能抵扣。

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有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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