跨年結(jié)轉(zhuǎn)費用如何計算

此題跨年結(jié)轉(zhuǎn)的費用未超標(biāo)，如果超標(biāo)的話又應(yīng)該怎么計算呀？

加計扣除優(yōu)惠 2023-08-18 22:17:18

問題來源：

（2）分別計算業(yè)務(wù)（2）中各業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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馬老師

2023-08-19 14:35:13 800人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

舉例幫助您理解一下：

【舉例】2021年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費6萬元，計算出來的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額是4萬元，所以6萬元中只有4萬元可以在2021年稅前扣除，會計上已經(jīng)減除了6萬元，稅法上只能減去4萬元，所以要納稅調(diào)增2萬元。這超過限額的2萬元，雖然在當(dāng)年納稅調(diào)增處理了，但是它還可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

【承上例】如果2022年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，扣除限額是6萬元，那么2022年不僅可以扣除本年實際發(fā)生的3萬元，還可以將上年結(jié)轉(zhuǎn)的2萬元一并在稅前扣除，3+2=5萬元＜6萬元，所以可以全額扣除。在2022年會計上扣除了3萬元，而稅法上扣除了本年的3萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)的2萬元，所以要納稅調(diào)減2萬元。

【承上例】如果2022年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，扣除限額是6萬元，那么2022年先扣除本年實際發(fā)生的5萬元，然后扣除限額剩余1萬元，只能再扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的1萬元，上年剩余的1萬元繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。在2022年會計上扣除了5萬元，而稅法上扣除了本年的5萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)的1萬元，所以要納稅調(diào)減1萬元。

【承上例】如果2022年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，扣除限額是6萬元，那么2022年只能扣除本年實際發(fā)生的6萬元，本年剩余的1萬元納稅調(diào)增，上年結(jié)轉(zhuǎn)的2萬元繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

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