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能否詳細(xì)解析一下

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-08-12 21:00:50

問題來源：

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并說明債務(wù)重組取得的汽車配件應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
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王老師

2024-08-13 09:54:49 649人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

業(yè)務(wù)（6）的會計(jì)分錄是正確的，但是站在企業(yè)所得稅的角度，稅法上應(yīng)該確認(rèn)債務(wù)重組所得或損失，所以形成了稅會差異，要進(jìn)行納稅調(diào)整。

意思是制造企業(yè)賒銷汽車，一共應(yīng)收賬款是800+104=904，所以甲公司一共欠款904萬元，然后甲公司用汽車配件償還，相當(dāng)于甲公司先把汽車配件賣了，然后用賣了的錢來還款，賣配件取得的收入是750+97.5=847.5萬元，用847.5償還904萬元，對于甲公司來說少還了904-847.5=56.5，所以甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組所得是56.5萬元。

制造企業(yè)取得的配件計(jì)稅基礎(chǔ)就是配件的公允價值750萬元，因?yàn)榧坠疽呀?jīng)就750確認(rèn)了收入，所以取得配件的制造企業(yè)可以確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)750萬元。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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