進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣轉(zhuǎn)不可抵扣是當(dāng)月還是次月計(jì)算
那可抵扣轉(zhuǎn)為不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，也是改變用途的次月計(jì)算嗎，也就是次月作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎
問(wèn)題來(lái)源：
小臧老師
2025-08-12 18:52:47 359人瀏覽
不是，是當(dāng)月，老師給您列表對(duì)比一下：
改變用途 | 進(jìn)項(xiàng)稅處理 | 公式 |
不可抵扣改變?yōu)榭傻挚?/p> 例如：福利專用設(shè)施改用于生產(chǎn) | 次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率 |
可抵扣改變?yōu)椴豢傻挚?/p> 例如：生產(chǎn)設(shè)備改專用于職工福利 | 當(dāng)月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 | 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率 不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100% |
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