異地轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn)及提供建筑服務(wù)時，城建稅如何處理？
問題來源：
考點4：兩個附加的內(nèi)容
【例題·多選題】機構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，6月在鄰省A縣取得含稅建筑收入70萬元，支付分包款20萬元，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A縣（ ）。
A.預(yù)繳增值稅1.35萬元
B.繳納城建稅0.05萬元
C.繳納教育費附加0.03萬元
D.繳納地方教育附加0.01萬元
【答案】BC
【解析】甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=（70-20）÷（1+9%）×2%=0.92（萬元）
應(yīng)在A縣繳納城建稅=0.92×5%=0.05（萬元）
應(yīng)在A縣繳納教育費附加=0.92×3%=0.03（萬元）
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=0.92×2%=0.02（萬元）。
吉老師
2022-05-20 15:30:41 2128人瀏覽
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅[2016]74號）規(guī)定：
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
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