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本題最后一問整個(gè)解題過程沒看懂，能否詳細(xì)說明一下？

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應(yīng)納稅額的計(jì)算（一般計(jì)稅方法） 2025-08-04 16:59:21

問題來源：

（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅。
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王老師

2025-08-04 17:28:47 380人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

實(shí)際繳納增值稅（318.94萬元）其實(shí)合并了三塊的應(yīng)納稅額：


  1. 軟件產(chǎn)品部分：雖然按13%算出30.20萬，但因?yàn)橄硎芏愗?fù)超3%即征即退優(yōu)惠，只需按3%交260×3% = 7.8萬元（多繳的會退，但計(jì)算本月實(shí)際繳納時(shí)就扣掉這部分了）。

  2. 技術(shù)服務(wù)部分：按6%稅率正常繳稅，算出應(yīng)納稅額是35×6% - 分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)4.08×35÷（260+35） = 1.62萬元。

  3. 轉(zhuǎn)讓寫字樓部分：題目明確說明選擇了簡易計(jì)稅（按差額5%征收率），業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅=（8700-2200）÷（1+5%）×5%=309.52（萬元）。


需要注意的是，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的優(yōu)惠，但是銷售的軟件技術(shù)服務(wù)，不享受優(yōu)惠，所以要分別計(jì)算銷售軟件產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅和銷售軟件技術(shù)服務(wù)的增值稅。只要注意，進(jìn)項(xiàng)稅額4.08萬元要根據(jù)對應(yīng)的銷售額來分?jǐn)傆?jì)算，因?yàn)槿康倪M(jìn)項(xiàng)稅額既用于軟件產(chǎn)品又用于軟件技術(shù)服務(wù)。具體過程您再感受一下~每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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