問題來源：
甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×21年，甲公司將一棟寫字樓對外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，稅法對其規(guī)定與會計處理一致。2×23年1月1日，假設(shè)甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的條件，甲公司決定采用公允價值模式對該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計量。2×23年1月1日，該寫字樓的賬面原價為9000萬元，已計提折舊1000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為8000萬元，公允價值為9200萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（ ?。?。
A、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式屬于會計政策變更
B、2×23年1月1日產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1200萬元
C、該項變更影響2×23年年初未分配利潤的金額為810萬元
D、該項變更影響2×23年年初盈余公積的金額為90萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式屬于會計政策變更，選項A正確；會計政策變更后，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為其公允價值9200萬元，計稅基礎(chǔ)為原賬面價值8000萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=9200-8000=1200（萬元），選項B正確；影響2×23年年初未分配利潤的金額=1200×（1-25%）×（1-10%）=810（萬元），選項C正確；影響2×23年年初盈余公積的金額=1200×（1-25%）×10%=90（萬元），選項D正確。
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王老師
2024-06-07 17:30:29 490人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
2023.1.1
借：投資性房地產(chǎn)9200
投資性房地產(chǎn)累計折舊1000
貸：投資性房地產(chǎn)9000
遞延所得稅負(fù)債1200*25
盈余公積90
利潤分配-未分配利潤810
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(6)
答案有問題？
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