當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 會計 > 答疑詳情

老師好，講解一下這筆分錄都是怎么來的

老師好，受累講解一下這筆分錄都是怎么來的

借：盈余公積　　　　　　　　　　　　15　　

利潤分配—未分配利潤　　　　　135　　

所得稅費用　　　　　　　　　　　75　　

其他綜合收益　　　　　　　　　　15　

貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　 240

長期股權投資的權益法持有待售類別的計量 2024-08-19 14:44:47

問題來源：

甲公司的注冊會計師在對其20×8年度財務報表進行審計時，對以下交易或事項的會計處理提出質疑：
20×8年1月1日，甲公司持有聯(lián)營企業(yè)（乙公司）30％股權，賬面價值為3200萬元，其中投資成本2600萬元，損益調整600萬元。20×8年9月30日，甲公司與市場獨立第三方簽訂不可撤銷協(xié)議，以4000萬元的價格出售對乙公司30％股權。至20×8年12月31日，上述股權出售尚未完成，甲公司預計將于20×9年6月底前完成上述股權的出售。20×8年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤1600萬元，其他綜合收益增加200萬元，其中，1月1日至9月30日期間實現(xiàn)凈利潤1000萬元，其他綜合收益增加200萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)按取得時的成本作為計稅基礎。
對于上述交易或事項，甲公司進行了以下會計處理：
借：長期股權投資　　　　　　　　　　540
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　 480
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　60
其他有關資料：
第一，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，未來年度能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
第二，20×8年初，甲公司不存在遞延所得稅資產(chǎn)和負債的賬面余額。
第三，甲公司原取得對乙公司30％股權時，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與其賬面價值相同。
第四，甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積，不提取任意盈余公積。
第五，本題不考慮除企業(yè)所得稅外的其他稅費及其他因素。
要求：根據(jù)上述資料，判斷甲公司對上述交易或事項的會計處理是否正確，說明理由；如果會計處理不正確，編制更正甲公司20×8年度財務報表的會計分錄。

查看完整問題