其他綜合收益與遞延所得稅的關(guān)系是什么？
其他綜合收益不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，為什么要考慮企業(yè)所得稅的影響？其分錄該如何做呢？
問題來源：
第四節(jié) 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置
◇投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
◇投資性房地產(chǎn)的處置
【單選題7】甲公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該辦公樓的賬面原值為10 000萬元，至轉(zhuǎn)換日已計(jì)提折舊800萬元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價(jià)值為12 000萬元。甲公司適用的所得稅稅率25%。不考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日影響“其他綜合收益”的金額為（ ?。┤f元。（★★）
A.2 800
B.2 100
C.9 200
D.12 000
【答案】B
【解析】轉(zhuǎn)換日影響“其他綜合收益”的金額=［12 000-（10 000-800）］×（1-25%）=2 100（萬元）。
王老師
2020-08-18 23:06:37 8284人瀏覽
借：投資性房地產(chǎn)-成本12000
累計(jì)折舊800
貸：固定資產(chǎn)10000
其他綜合收益2100
遞延所得稅負(fù)債700
這里在轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值是新的賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值是計(jì)稅基礎(chǔ)，在轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，所以產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債也是沖減其他綜合收益，所以其他綜合收益考慮遞延所得稅后的金額是2800-700=2100
您再理解下，繼續(xù)加油哦~相關(guān)答疑
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