變現(xiàn)價(jià)值是否計(jì)算成稅后？
500*（1-25%）+（620-500）*25%=405
問題來源：
【練習(xí)37-單選題】某項(xiàng)目使用一臺(tái)2年前購買價(jià)格為1000萬元的舊設(shè)備；稅法規(guī)定，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限是5年，預(yù)計(jì)殘值率5%，按直線法折舊。該設(shè)備當(dāng)前的變現(xiàn)價(jià)值為500萬元，假設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營期限為4年，4年后該設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值為250萬元。企業(yè)所得稅率為25%，則假設(shè)當(dāng)前處置該設(shè)備或4年后處置該設(shè)備可取得的稅后現(xiàn)金流分別為（ ?。?。
A.530，200
B.430，100
C.430，200
D.530，100
【答案】A
【解析】每年計(jì)提折舊=1000×（1-5%）/5=190（萬元）
當(dāng)前賬面價(jià)值=1000-190×2=620（萬元）
當(dāng)前變現(xiàn)價(jià)值=500（萬元）
當(dāng)前稅后處置現(xiàn)金流=500＋（620-500）×0.25=530（萬元）
4年后賬面價(jià)值=1000×5%=50（萬元）
4年后變現(xiàn)價(jià)值=250（萬元）
4年后稅后處置現(xiàn)金流=250-（250-50）×0.25=200（萬元）
宮老師
2022-06-16 14:34:07 2544人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
變現(xiàn)價(jià)值本身是不需要納稅的，是賬面價(jià)值與變現(xiàn)價(jià)值產(chǎn)生差異時(shí)，差額部分需要考慮稅的問題。
當(dāng)賬面價(jià)值大于變現(xiàn)價(jià)值，變現(xiàn)發(fā)生損失，損失部分抵稅。
當(dāng)賬面價(jià)值小于變現(xiàn)價(jià)值，變現(xiàn)發(fā)生收益，收益部分納稅。
當(dāng)賬面價(jià)值等于變現(xiàn)價(jià)值，變現(xiàn)無損益，不用考慮稅的問題。
這里賬面價(jià)值為625，變現(xiàn)價(jià)值為500，變現(xiàn)產(chǎn)生了損失，損失部分抵稅，抵稅額=（625-500）*25%
抵稅減少了現(xiàn)金流出，相當(dāng)于現(xiàn)金流入，所以：當(dāng)前稅后處置的現(xiàn)金流=500+（625-500）*25%
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