小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額如果超過300萬，是全額不享受稅收優(yōu)惠還是分階段享受稅收優(yōu)惠？

匯繳中扣除及優(yōu)惠類風(fēng)險(xiǎn)管控 2025-08-04 11:36:51

問題來源：

資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)管控

1.資產(chǎn)損失稅前扣除無需備案，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

自2017年度匯算清繳期起，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>各項(xiàng)損失需要留存?zhèn)洳榈馁Y料可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第四至七章的規(guī)定。

參考文件：

（1）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）；

（2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第四章至第七章。

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