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金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅計算中為何不能扣除1.1024？


一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2024-04-21 00:04:36

問題來源：

NO.1單選題
　2022年1月乙公司購買P公司股票支付含稅價款561.8萬元，當(dāng)月又無償轉(zhuǎn)讓給甲公司。甲公司在當(dāng)年5月售出，取得含增值稅收入848萬元，同時支付手續(xù)費和印花稅1.1024萬元。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%。上述業(yè)務(wù)中甲公司的增值稅銷項稅額為（　　）。
A.（848-561.8）×6%=17.17（萬元）
B.（848-561.8）÷（1+6%）×6%=16.2（萬元）
C.（848-561.8-1.1024）×6%=17.11（萬元）
D.（848-561.8-1.1024）÷（1+6%）×6%=16.14（萬元）

【答案】B

【解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，支付的手續(xù)費和印花稅1.1024萬元不能扣除，排除選項CD。（2）納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。848萬元為含增值稅收入，需要價稅分離，因此，選項B正確，選項A錯誤。

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汪老師

2024-04-21 16:48:24 2303人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

學(xué)習(xí)時要注意細(xì)節(jié)哈：在金融商品轉(zhuǎn)讓計算增值稅時，賣出價扣除買入價后的余額被視為銷售額。這里的賣出價和買入價都是不含稅的裸價。支付的手續(xù)費和印花稅，雖然與交易直接相關(guān)，但并不屬于買入價的組成部分，所以不能扣除1.1024萬元哈。

一定要注意哈，這點是易錯點，金融商品轉(zhuǎn)讓，只能是賣出價減買入價，含增值稅要注意價稅分離，別的都不能減。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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