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【經典考題34·不定項選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元?！嬎慵咨虡I(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）
B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）
C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）
D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）
【答案】C
【解析】貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉貸利息”支出，均不得從收入中減除。
喬老師
2020-06-02 13:26:12 9525人瀏覽
因為差額哦。
因為金融商品轉讓，計稅時可以扣除買價，既然計算銷項稅額時已經扣了買價（以一般納稅人為例），
那么買價的進項稅額也不能再抵扣哦，（就是說已經扣“額”了，就不能再扣“稅”）
而增值稅一般是憑票抵扣的，買方即使取得專票也沒有用，所以規(guī)定不可以開專票，也為了防止買方違法抵扣進項，給稅務機關帶來不必要的麻煩。
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