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貼現日期計算是否每月都按30天算不分大小月？

商業(yè)匯票的貼現基本存款賬戶 2023-04-23 12:26:01

問題來源：

甲公司成立于2020年1月，在P銀行申請開立了基本存款賬戶，資信狀況良好。2020年3月16日，甲公司簽發(fā)并由P銀行承兌一張電子商業(yè)匯票用于支付乙公司防疫物資貨款，該匯票金額500萬元，到期日2021年3月16日。2020年6月26日，乙公司為緩解資金壓力，將該匯票在Q銀行辦理了貼現。
已知：貼現年利率為2.34%，一年按360日計算。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列關于甲公司基本存款賬戶的表述中，正確的是（　　）。

A、甲公司日常經營活動的資金收付應通過該賬戶辦理

B、甲公司可根據需要在他行另行開立基本存款賬戶

C、該賬戶是甲公司的主辦賬戶

D、該賬戶不得支取現金

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：一個單位只能開立一個基本存款賬戶；（2）選項D：基本存款賬戶存取現金業(yè)務均可辦理。

2.下列各項中，屬于甲公司應具備的該匯票出票人資格條件的是（　　）。

A、未對外提供擔保

B、與P銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協議》

C、具備簽約開辦對公業(yè)務的電子服務渠道

D、資信狀況良好

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項AD：銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實的委托付款關系，資信狀況良好（對外擔保不影響其資信狀態(tài)即可），具有支付匯票金額的可靠資金來源。（2）選項BC：出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務，還應當同時具備簽約開辦對公業(yè)務的企業(yè)網銀等電子服務渠道、與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協議》。

3.P銀行承兌該匯票辦理的下列事項中，符合法律規(guī)定的是（　?。?。

A、免收甲公司承兌手續(xù)費

B、與甲公司簽訂承兌協議

C、在線審核該匯票真實交易關系

D、將承兌信息傳送至票據市場基礎設施

正確答案：A,B,C,D

答案分析：（1）選項A：銀行承兌匯票手續(xù)費實行市場調節(jié)價，銀行有權決定免收；（2）選項B：承兌銀行應當與出票人簽訂承兌協議；（3）選項C：對資信良好的企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的，金融機構可以通過審查合同、發(fā)票等材料的影印件，企業(yè)電子簽名的方式，對電子商業(yè)匯票的真實交易關系和債權債務關系進行在線審核；（4）選項D：電子商業(yè)匯票簽發(fā)、承兌、質押、保證、貼現等信息應當通過電子商業(yè)匯票系統同步傳送至票據市場基礎設施。

4.Q銀行應向乙公司支付的票據貼現金額是（　?。?/p>

A、500×［1-2.34%÷360×（263+3）］=491.355（萬元）

B、500萬元

C、500×（1-2.34%÷360×263）=491.4525（萬元）

D、500×（1-2.34%）=488.3（萬元）

正確答案：C

答案分析：

（1）電子商業(yè)匯票的實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算；在本題中：①選項B未扣除貼息，錯誤；②選項A在實際貼現天數的基礎上多加3天，錯誤，“紙質”商業(yè)匯票且承兌人在異地的，才需要多加3天；③選項D直接按全年計算貼息，錯誤。（2）實付貼現金額=票面金額-貼現利息=500-500×