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公益性捐贈(zèng)的50為什么不需要調(diào)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-05-18 15:53:07

問題來源：

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　　）。
A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬元）
B、350-12.81-50+5=292.19（萬元）
C、350-12.81-50+5-130=162.19（萬元）
D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬元）

正確答案：B

答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，以及向投資者支付的股息、紅利，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不能扣除，稅會(huì)無差異，不需要納稅調(diào)整。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350（利潤(rùn)總額）-12.81（國(guó)債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈(zèng)支出）=292.19（萬元）。

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高老師

2024-05-18 16:09:30 1030人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，要區(qū)分兩種情形：

（1）向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出：

可以全額據(jù)實(shí)扣除，不需要和扣除限額進(jìn)行比較，不占用扣除限額，不涉及納稅調(diào)整。

所以，業(yè)務(wù)3中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出30萬元，可以全額據(jù)實(shí)扣除，不涉及納稅調(diào)整。

（2）其他公益性捐贈(zèng)：

是指目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出以外的其他公益性捐贈(zèng)，限額扣除（即年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額×12%），需要將其實(shí)際發(fā)生額與扣除限額進(jìn)行比較：沒有超過扣除限額，按實(shí)際發(fā)生額扣除；超過扣除限額，只能按限額扣除，未得到扣除的部分需要納稅調(diào)增。

業(yè)務(wù)3中其他公益性捐贈(zèng)支出為20萬元，限額扣除?？鄢揞~為42萬元，由于20萬元未超限，可以全額扣除。所以，也不涉及納稅調(diào)整。

因此，業(yè)務(wù)3中公益捐贈(zèng)50萬元不需要調(diào)整。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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