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為啥要?5.2？

企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2022-07-29 11:32:55

問題來源：

4、關(guān)于甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除被盜庫存商品的損失金額，下列算式正確的是（　?。?。
A、40+5.2-12-2
B、40+5.2-12
C、40-12-2
D、40+5.2

正確答案：A

答案分析：（1）甲公司存貨因非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額（5.2萬元），應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬元）和保險賠款（12萬元）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

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喬老師

2022-07-30 06:18:55 709人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

由于管理不善導(dǎo)致存貨損失，屬于非正常損失，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣，所以進項稅需要轉(zhuǎn)出。

因為轉(zhuǎn)出了進項稅額，導(dǎo)致企業(yè)需要多交一筆增值稅，所以屬于企業(yè)的損失，可以稅前扣除，所以加上5.2。

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