亚洲avav天堂av在线网,同性男男黄gay片免费,性色a码一区二区三区天美传媒,四川丰满妇女毛片四川话,亚洲av福利院在线观看

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) > 答疑詳情

職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)減的5萬(wàn)元是如何計(jì)算的？


其他知識(shí)點(diǎn) 2024-11-07 15:33:48

問題來源：

考點(diǎn)11：工資、薪金支出和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
案例
甲公司2024年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出145萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。
【分析】
（單位：萬(wàn)元）
項(xiàng)目
稅法扣除限額
實(shí)際發(fā)生額
（待扣金額）
稅前準(zhǔn)予扣除
納稅調(diào)整
合理工資薪金
據(jù)實(shí)扣除
1000
1000
稅會(huì)無(wú)差異
無(wú)須納稅調(diào)整
職工福利費(fèi)
1000×14%=140
145
140
納稅調(diào)增5
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1000×2%=20
21
20
納稅調(diào)增1
職工教育經(jīng)費(fèi)
1000×8%=80
待扣金額
=本年度發(fā)生額+上年度結(jié)轉(zhuǎn)額
=75+13
=88
80
納稅調(diào)減5
查看完整問題

喬老師

2024-11-07 16:04:41 380人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不是，是這樣考慮的：

當(dāng)年（2024年）扣除限額是80萬(wàn)元，然后當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額是75萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生額先扣除（這部分會(huì)計(jì)和稅法都讓扣除，所以不需要納稅調(diào)整）；

然后當(dāng)年扣除限額還有剩余額度=80-75=5萬(wàn)元，那么稅法就還可以再扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)待扣的5萬(wàn)元。這5萬(wàn)元會(huì)計(jì)上已經(jīng)在上年利潤(rùn)總額中扣除了，當(dāng)年計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不再扣除，但是當(dāng)年稅法讓扣5萬(wàn)，所以這5萬(wàn)納稅調(diào)減。


給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
有幫助(2) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定