納稅調減5萬的原因是什么？
本月會計利潤扣除75不是按小的算嗎，為什么還要調減，跟補充養(yǎng)老保險不超過5%的應納稅所得額大于會計利潤就不用調整有什么不一樣，可以解釋一下為什么為什么要納稅調減5嗎
高老師
2024-04-07 11:58:05 736人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
因為職工教育經(jīng)費是可以結轉扣除的，甲公司本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出是75萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經(jīng)費支出是13萬元，稅法上扣除限額=工資薪金總額*8%=1000*8%=80萬元，本年發(fā)生的75萬元在80萬元內，是可以全部扣除的，稅會沒有差異，不涉及調整，此時扣除限額=80-75=5萬元，上年結轉的13萬元，是可以在本年稅前扣除5萬元的，即稅法上準予再扣除5萬元，而這5萬元并不體現(xiàn)在本年的會計賬中，因此產生稅會差異，稅法上允許扣除的多，因此納稅調減5萬元。
補充養(yǎng)老保險不涉及結轉扣除，因此與職工教育經(jīng)費的計算是不同的，此時只要發(fā)生的補充養(yǎng)老保險在限額內，就不需要納稅調整，如果超過限額的話，直接納稅調增即可。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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