持有現(xiàn)金的動機(jī)_2023年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
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【知識點(diǎn)】持有現(xiàn)金的動機(jī)
動機(jī) | 含義 | 持有現(xiàn)金量的影響因素 |
交易性需求 | 企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。
| 1.每日現(xiàn)金流入和流出在時(shí)間及數(shù)額上的不匹配；（同向） 2.企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件和從供應(yīng)商那里獲得的信用條件不同；（反向） 3.季節(jié)性需要（銷售水平）； |
預(yù)防性需求 | 企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。（社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化或者大客戶違約導(dǎo)致突發(fā)償付）。 | 1.企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度； 2.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度； 3.企業(yè)臨時(shí)融資的能力。 |
投機(jī)性需求 | 企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會而持有的現(xiàn)金。 | 企業(yè)在金融市場的投資機(jī)會。（如證券價(jià)格的突然下跌，企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會錯(cuò)過這一機(jī)會。） |
【提示】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
——以上中級會計(jì)考試預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)內(nèi)容選自陳慶杰老師授課講義
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