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稅法

書到用時(shí)方恨少，事非經(jīng)過不知難。注冊會計(jì)師學(xué)習(xí)之路縱有萬般艱辛，但只要大家心中信念堅(jiān)定，付出辛苦，也終會有收獲回報(bào)的一天。2020年注會備考期間，小編整理了注冊會計(jì)師《稅法》的重要知識點(diǎn)，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧！

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2020年注冊會計(jì)師《稅法》重要知識點(diǎn)匯總

一、2020年注冊會計(jì)師《稅法》重要知識點(diǎn)匯總

CPA《稅法》總體來說難度并不是很高，但細(xì)碎的知識點(diǎn)有很多，因此，考生應(yīng)全面掌握《稅法》中的各個考點(diǎn)。以下是小編為各位考生整理的重要知識點(diǎn)匯總，希望可以為各位考生的備考提高效率，點(diǎn)擊各知識點(diǎn)可了解更多詳細(xì)內(nèi)容。

2020年注冊會計(jì)師《稅法》重要知識點(diǎn)
第一章總論
稅法基本原則	稅收法律關(guān)系
征稅對象	稅目
我國現(xiàn)行稅法體系	涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)
國際重復(fù)征稅	國際稅收協(xié)定
第二章增值稅法
增值稅征稅范圍（一）	增值稅征稅范圍（二）
增值稅征稅范圍（三）	增值稅征稅范圍（四）
屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目	視同銷售的應(yīng)稅行為
混合銷售	納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人的登記管理	增值稅的稅率
增值稅的征收率	兼營行為的稅率選擇
增值稅的計(jì)稅方法	銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（一）
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（二）	銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（三）
進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算（一）	進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算（二）
進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算（三）	一般計(jì)稅方法的計(jì)算（一）
一般計(jì)稅方法的計(jì)算（二）	一般計(jì)稅方法的計(jì)算（三）
簡易征稅和進(jìn)口增值稅	出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅（一）
出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅（二）	出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅（三）
稅收優(yōu)惠（一）	稅收優(yōu)惠（二）
征收管理	增值稅發(fā)票的使用及管理
第三章消費(fèi)稅法
納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目	稅率、從價(jià)、從量和復(fù)合稅
計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定	生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算	進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算	消費(fèi)稅特殊環(huán)節(jié)、出口退稅、征收管理
第四章企業(yè)所得稅法
企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率	收入總額（一）
收入總額（二）	收入總額（三）
不征收收入和免稅收入	扣除原則和范圍
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五章個人所得稅法
納稅義務(wù)人與征稅范圍	應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)
稅收優(yōu)惠	境外所得的稅額扣除
應(yīng)納稅額的計(jì)算	征收管理
第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
城市維護(hù)建設(shè)稅法	煙葉稅法
教育費(fèi)附加和地方教育附加
第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法
征稅對象與納稅義務(wù)人	進(jìn)出口稅則
完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算	減免規(guī)定
征收管理	船舶噸稅法
第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
資源稅法	環(huán)境保護(hù)稅法
第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
城鎮(zhèn)土地使用稅法	耕地占用稅法
第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
房產(chǎn)稅法	契稅法
土地增值稅法
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
車輛購置稅法	車船稅法
印花稅法
第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
國際稅收協(xié)定	非居民企業(yè)稅收管理
境外所得稅收管理	國際反避稅
轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理	國際稅收征管合作
第十三章稅收征收管理法
概述	稅務(wù)管理
稅款征收	納稅檢查
違章處罰	納稅擔(dān)保
納稅信用管理	稅收違法行為檢舉管理辦法
稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定
第十四章稅務(wù)行政法制
稅務(wù)行政處罰	稅務(wù)行政復(fù)議
稅務(wù)行政訴訟

二、2020年注冊會計(jì)師備考資料

以下是小編為大家整理的注會備考期間相關(guān)重要的考試內(nèi)容，考生瀏覽過后可進(jìn)行收藏，方便下一次查閱。

2020年注冊會計(jì)師考試備考資料
教材變化	2020年注冊會計(jì)師考試《稅法》教材變化出爐！
考試大綱	備考必看！2020年注冊會計(jì)師考試大綱與大綱變化重點(diǎn)！
歷年真題	重磅出擊！注冊會計(jì)師考試《稅法》歷年真題新鮮出爐！
科目特點(diǎn)	注會考試科目難度客觀分析，努力你也行！
學(xué)習(xí)計(jì)劃	高效備考！2020年CPA考試《稅法》基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)計(jì)劃
輕松過關(guān)	2020年注冊會計(jì)師《輕松過關(guān)1》全面升級！電子版搶先試讀！

（以上內(nèi)容僅供考生學(xué)習(xí)使用）

三、2020年《稅法》命題特點(diǎn)

全面化的命題范圍

CPA考試稅法教材大稅種一稅一章，小稅種多稅一章，考試命題遍布各章，考試時(shí)章章有題。

細(xì)膩化的考點(diǎn)視角

考試命題不糾結(jié)于大政方針，突出在細(xì)微之處見功底，考試命題體現(xiàn)出“細(xì)膩決定成敗”這一客觀事實(shí)。

務(wù)實(shí)化的考題風(fēng)格

命題考核的涉稅服務(wù)往往就如我們身邊的事，考試命題不僅考核考生對基礎(chǔ)知識的掌握、政策法規(guī)的扎實(shí)程度，又對考生理解和運(yùn)用稅法解決實(shí)際中的常見或熱點(diǎn)問題提出要求，表現(xiàn)出考題風(fēng)格的務(wù)實(shí)化。

規(guī)律化的命題側(cè)重

盡管注會稅法考試命題范圍比較全面，但考試重點(diǎn)仍較為突出，例如：增值稅的視同銷售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等知識點(diǎn)年年必考，形成了命題側(cè)重點(diǎn)的規(guī)律化。

四、2020年《稅法》備考方法

打牢基礎(chǔ)，重“新”重“變”

考生在備考時(shí)，要尊重教材，學(xué)習(xí)和理解教材中的政策規(guī)定和解釋，把握好“應(yīng)試”與實(shí)際工作的不同；盡管中注協(xié)弱化了統(tǒng)一教材的行政性色彩，但從近五年考試命題情況看，仍有98%以上的知識點(diǎn)范圍來源于教材，僅有2%以下的知識點(diǎn)超出教材，因此，考生關(guān)注教材的新變化是非常有必要的。

關(guān)注考綱，知曉要求

考試大綱的重要意義在于：如果教材是考試的“圣經(jīng)”，那么考試大綱就是考試的“上帝”。考生對于CPA稅法考試大綱有兩點(diǎn)不能忽視：一是申報(bào)表邏輯；二是教材沒收錄但大綱收錄的政策內(nèi)容。對于教材之外但在大綱之內(nèi)的政策，考生仍需高度重視，因?yàn)檫@也是CPA考試容易命題的內(nèi)容。

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