應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細科目_涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點
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應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細科目（掌握）
1.核算內(nèi)容
核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
2.賬務(wù)處理
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
（1）金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
（2）如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
（3）繳納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
（4）年末，本科目如有借方余額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
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