應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）專欄_涉稅服務實務基礎(chǔ)知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-29 15:56:51
備考稅務師是一個長久的過程，希望同學們不要三分鐘熱度，要將這份熱度持續(xù)延伸直至成功取得證書。下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》的高頻考點，一起來學習吧！
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）專欄（掌握）
1.核算內(nèi)容
記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
2.賬務處理
（1）發(fā)生成本費用時：
借：主營業(yè)務成本、工程施工等
貸：應付賬款、銀行存款等
（2）待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許扣減的銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸：主營業(yè)務成本、工程施工等
不同情形扣減銷售額的處理
（1）“銷項稅額抵減”專欄只核算一般納稅人一般計稅方法下，因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
（2）金融商品轉(zhuǎn)讓項目不通過“應交稅費——應交增值稅”核算，單獨設(shè)置“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”進行核算反映。
（3）一般納稅人簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，不通過“銷項稅額抵減”專欄核算，通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務實務》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號