應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目_25年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目具有重點(diǎn)內(nèi)容突出,覆蓋面廣的特點(diǎn),所以同學(xué)們?cè)趥淇紩r(shí),要盡可能的掌握全書,打好基礎(chǔ)。東奧會(huì)計(jì)在線已為大家更新稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),希望同學(xué)們可以堅(jiān)持學(xué)習(xí)!
■ 推薦:《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總>>
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目(掌握)
(1)核算一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
(2)稅法和會(huì)計(jì)銷售額確認(rèn)時(shí)間的差異:
①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間:
通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
②會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
通過“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
a.確認(rèn)收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
b.實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù):
借:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)收賬款等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
所屬章節(jié):第五章 涉稅會(huì)計(jì)核算
注:以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載