內審是什么？做到這些你才能為企業(yè)創(chuàng)造價值！
就業(yè)咨詢
職場陪伴內審（內部審計）是企業(yè)內部獨立、客觀的監(jiān)督和咨詢活動，核心目標是通過系統性評價企業(yè)的風險管理、內部控制和治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現戰(zhàn)略目標。它區(qū)別于外部審計，更聚焦于企業(yè)內部運營的“健康度”，兼具“監(jiān)督糾錯”和“增值改進”雙重屬性。
內審是企業(yè)的“免疫系統”和“戰(zhàn)略伙伴”，其價值遠超 “查錯防弊”，具體可從5個核心維度理解：
控制風險，避免損失；確保合規(guī)，規(guī)避法律風險；優(yōu)化運營，提升效率；
強化治理，保障戰(zhàn)略落地；增強信任，提升企業(yè)價值。
傳統內審員常被視為“監(jiān)督者”“挑錯者”，而高階內審員能成為“戰(zhàn)略伙伴”，核心是實現3個轉變：
1. 思維轉變：從“事后查錯”到“事前預防、事中優(yōu)化”
2. 能力轉變：從“懂審計”到“懂業(yè)務+懂審計+懂戰(zhàn)略”
3. 輸出轉變：從“提交審計報告”到“提供解決方案、推動價值落地”
總之，內審的核心價值不是 “挑錯”，而是“幫助企業(yè)更健康地發(fā)展”；
內審員的高階成長路徑，是從“監(jiān)督者”升級為“企業(yè)價值的守護者與創(chuàng)造者”。
一、內審是什么
內部審計(Internal Audit)是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統化、規(guī)范化的方法，來評價并改善風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。
核心特質：
獨立性：內審部門應獨立于其所審計的業(yè)務活動，直接向董事會或其下屬的審計委員會報告，以保證客觀性和公正性。
客觀性：內審人員在開展工作時應保持不偏不倚的態(tài)度，避免利益沖突。
價值導向：現代內審的最終目的不是“找茬”，而是通過發(fā)現問題、提出建議，幫助企業(yè)防范風險、提升效率、實現目標，從而創(chuàng)造價值。
二、 企業(yè)為什么要重視內審
企業(yè)重視內審，是因為它是公司治理的“第三道防線”中的核心力量，對企業(yè)健康發(fā)展至關重要。
風險管理的衛(wèi)士：幫助企業(yè)識別、評估和管理潛在的經營風險、財務風險、合規(guī)風險等，像企業(yè)的“雷達”一樣提前預警。
內部控制的設計師和醫(yī)生：評價內部控制系統的設計和運行是否有效，發(fā)現漏洞并提出改進建議，確保資產安全、財務信息可靠。
合規(guī)經營的守護者：確保企業(yè)的經營活動遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和內部規(guī)章制度，避免因違規(guī)帶來的罰款和聲譽損失。
提升運營效率的顧問：通過審計發(fā)現流程中的冗余、浪費和低效環(huán)節(jié)，提出優(yōu)化建議，幫助企業(yè)降本增效。
賦能決策支持：向董事會和高級管理層提供獨立、客觀的確認信息和深刻的洞察，為其戰(zhàn)略決策和監(jiān)督管理提供可靠依據。
塑造良好企業(yè)文化：通過持續(xù)的審計監(jiān)督，促進企業(yè)形成誠信、透明、合規(guī)的文化氛圍。
三、內審包括哪些項目
內審的范圍非常廣泛，通常包括但不限于以下項目類型：
財務審計：審計財務報表的準確性、可靠性，確保符合會計準則。
運營審計：評估業(yè)務運營的效率、效果和經濟性，如采購流程、生產流程、銷售流程等。
合規(guī)審計：檢查公司是否遵守相關法律、法規(guī)、政策和程序。
信息技術(IT)審計：評估信息系統的安全性、穩(wěn)定性、可靠性及數據完整性。
績效審計：評估特定項目、計劃或功能的績效是否達到預定目標。
舞弊審計：調查涉嫌舞弊的行為，如貪污、挪用資產、虛假報銷等。
內部控制審計：專門針對內部控制體系的設計和運行有效性進行評價。
專項審計：針對特定事項或管理層特別要求進行的審計，如并購前的盡職調查、重大合同審計等。
跟蹤審計：對以往審計中發(fā)現的問題及整改建議的落實情況進行后續(xù)檢查。
風險管理審計：識別企業(yè)核心風險，評估風險應對措施有效性，如跨境企業(yè)、高負債企業(yè)等。
四、內審的流程是什么
內審工作通常遵循一個標準化、閉環(huán)的流程，核心步驟如下：
審計計劃：
基于風險評估，制定年度審計計劃，確定審計項目和優(yōu)先級。
對具體審計項目進行初步調研，了解背景、目標和風險。
審計準備：
成立審計小組，下發(fā)審計通知書。
制定詳細的審計方案(Audit Program)，明確審計范圍、目標、步驟、時間表和人員分工。
現場審計與實施：
召開進場會議，與被審計單位溝通。
通過訪談、觀察、檢查、抽樣、重新執(zhí)行、分析性程序等方法，收集充分、相關、可靠的審計證據。
記錄審計工作底稿。
審計發(fā)現與報告：
對收集的證據進行分析，識別問題(審計發(fā)現)。
將審計發(fā)現與被審計單位溝通、確認，確保事實準確。
撰寫并發(fā)出審計報告。報告通常包括：背景、審計目標、發(fā)現的問題(事實、標準、原因、影響)、整改建議和管理層的反饋及行動計劃。
跟蹤整改：
在一定時間后，對審計報告中提出的問題和建議的整改落實情況進行后續(xù)跟蹤審計，確保問題得到真正解決，形成管理閉環(huán)。
具體工作步驟：
1.審計準備階段(核心是“明確目標與范圍”)
確定審計項目：結合企業(yè)風險評估結果、管理層需求，確定本次審計的主題。
組建審計團隊：根據項目需求配備內審員，明確分工。
制定審計計劃：明確審計目標、范圍、時間節(jié)點、方法。
收集背景資料：獲取與審計對象相關的文件，初步了解業(yè)務現狀。
2.審計實施階段(核心是“收集證據、發(fā)現問題”)
召開啟動會：向被審計部門說明審計目的、范圍、流程，減少抵觸情緒，爭取配合。
執(zhí)行審計程序：
訪談：與部門負責人、一線員工溝通，了解實際操作流程；
檢查：抽樣查看憑證、合同、系統記錄；
分析：對比數據、測試內控有效性。
記錄審計證據：將發(fā)現的問題、相關憑證編號、訪談記錄整理成《審計工作底稿》，確保證據真實、可追溯(避免 “口頭說有問題，無書面證據”)。
3.審計報告階段(核心是“清晰呈現問題與建議”)
撰寫初稿：結構通常為“審計概況(目標、范圍)→ 發(fā)現問題(分點說明，附證據)→ 整改建議(具體、可落地)→ 結論(整體評價)”。
注意：問題描述需“客觀具體”；建議需“可操作”。
溝通確認：與被審計部門溝通初稿內容，確認問題真實性(避免因信息誤差導致爭議)，聽取對方對整改建議的意見。
出具終稿：根據溝通結果修改報告，提交給管理層/董事會，明確整改責任人及時間要求。
4.整改跟蹤階段(核心是“推動問題解決，形成閉環(huán)”)
跟蹤整改進度：在整改期限內，定期向被審計部門了解整改進度，驗證整改效果。
評估整改有效性：若整改到位，關閉問題;若整改不力，分析原因，并向管理層匯報，推動進一步解決。
總結經驗：將本次審計的經驗納入企業(yè)內審知識庫，優(yōu)化后續(xù)審計計劃。
五、如何進行內審工作
進行具體的內審工作時，審計人員會綜合運用多種專業(yè)技術和方法：
溝通：與各層級員工進行有效訪談，這是獲取信息的重要途徑。
審閱文檔：檢查制度、合同、憑證、記錄等，驗證控制是否執(zhí)行。
穿行測試：從頭到尾跟蹤一筆交易，了解整個流程和控制點。
抽樣：從總體中選取具有代表性的樣本進行審查。
數據分析：利用數據分析軟件或Excel，對大規(guī)模數據進行比對、分析，發(fā)現異常趨勢或可疑交易。
觀察：實地觀察業(yè)務操作流程，看是否與規(guī)定一致。
基準比較：與行業(yè)最佳實踐進行比較，尋找差距。
運用專業(yè)判斷：基于經驗和知識，對發(fā)現的問題進行評估，判斷其重要性和風險程度。
核心是：保持職業(yè)懷疑，以風險為導向，用證據說話。
實操要點：
除了遵循標準流程，內審工作的落地還需關注3個關鍵環(huán)節(jié)：
1.前期：做好“風險導向”的審計規(guī)劃
先做風險評估：每年初通過“管理層訪談、行業(yè)風險分析、歷史問題復盤”，識別企業(yè)年度核心風險，再據此制定年度審計計劃，避免“盲目審計”。
明確審計標準：提前確定判斷“問題”的依據，避免審計時“主觀判斷”。
2.中期：靈活運用審計方法，確保證據充分
抽樣要科學：若審計范圍大，需采用隨機抽樣、分層抽樣，確保樣本具有代表性，避免遺漏關鍵問題。
溝通要技巧：訪談時避免“審問式”提問，可先聊“日常工作流程”，再逐步深入敏感問題，減少對方抵觸。
證據要“鐵”：所有問題必須有“書面證據”支撐，避免依賴“口頭陳述”；證據需標注來源、日期、收集人，確保可追溯。
3.后期：聚焦“整改落地”，而非“只出報告”
推動整改責任到人：審計報告中明確“整改責任人”“整改期限”，而非僅寫“由采購部負責整改”。
建立“回頭看”機制：對整改完成的問題，3-6個月后進行“復查”，確認問題未復發(fā)，避免“整改一陣風”。
六、如何從內審員做成企業(yè)的價值創(chuàng)造者
這是內審人員職業(yè)發(fā)展的關鍵飛躍，從“警察”轉變?yōu)椤邦檰枴焙汀皟r值創(chuàng)造者”。
轉變思維模式：
從“找錯者”到“建設者”： 不要只滿足于發(fā)現問題，更要深入探究問題背后的根本原因，并提出切實可行、具有建設性的解決方案。思考“如何能做得更好?”
從“合規(guī)導向”到“業(yè)務導向”： 深入了解公司的業(yè)務模式、戰(zhàn)略目標和行業(yè)趨勢。讓你的審計建議與業(yè)務目標對齊，幫助業(yè)務部門成功，而不僅僅是符合規(guī)定。
提升專業(yè)能力和影響力：
成為領域專家： 不僅懂財務和審計，還要深入學習公司核心業(yè)務，成為業(yè)務部門值得信賴的專家。
強化溝通與推銷能力： 學會用業(yè)務部門聽得懂的語言溝通審計發(fā)現和價值。將復雜的風險和控制問題，轉化為對業(yè)務的影響和建議帶來的好處。
培養(yǎng)關系網絡： 與業(yè)務部門建立信任、合作的關系，而不是對立關系。讓他們意識到內審是來幫助他們的“盟友”。
聚焦前瞻性與咨詢：
向前看： 不僅關注歷史問題，更要利用你的洞察力，識別未來可能出現的風險，提前發(fā)出預警，扮演“先知”角色。
提供咨詢服-務： 在項目初期或新制度設計階段就介入，提供內部控制和建議，避免“死后驗尸”，從源頭提升管理質量。
利用技術創(chuàng)造價值：
掌握數據分析技能，通過大數據分析發(fā)現人眼難以發(fā)現的深層問題、模式和機會，提供更具深度的洞察。
推動審計工作的自動化、智能化，提升審計效率本身也是在創(chuàng)造價值。
量化審計價值：
嘗試量化審計工作的貢獻。用數據向管理層證明內審部門的價值。
總結
成為一名價值創(chuàng)造者的內審員，
意味著你的工作成果不再是厚厚的審計報告，
而是切實幫助業(yè)務改進的解決方案、有效規(guī)避的重大風險、以及管理層對你專業(yè)見解的依賴和信任。
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