進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目
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進項稅額轉(zhuǎn)出需要結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)邏輯與增值稅其他明細科目一致，最終通過 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅額。
一、結(jié)轉(zhuǎn)的核心目的
“進項稅額轉(zhuǎn)出” 作為 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 的明細科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補繳的前期已抵扣稅款。期末需通過結(jié)轉(zhuǎn)，將其與銷項稅額、進項稅額等明細科目匯總，計算出當(dāng)期實際應(yīng)繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。
二、具體結(jié)轉(zhuǎn)步驟(一般納稅人)
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細科目余額
將 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 下的所有明細科目(包括進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額、進項稅額、已交稅金等)余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅”：
若 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應(yīng)繳未繳增值稅)：
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅
此時，“進項稅額轉(zhuǎn)出” 的貸方金額已包含在 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 中，間接轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 的貸方，形成企業(yè)的應(yīng)繳稅款。
實際繳納時
借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅
貸：銀行存款
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