進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：劉子玥2025-09-18 14:29:35

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)邏輯與增值稅其他明細(xì)科目一致，最終通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額。

一、結(jié)轉(zhuǎn)的核心目的

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 作為 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 的明細(xì)科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補(bǔ)繳的前期已抵扣稅款。期末需通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)，將其與銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目匯總，計(jì)算出當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。

二、具體結(jié)轉(zhuǎn)步驟(一般納稅人)

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細(xì)科目余額

將 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 下的所有明細(xì)科目(包括進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金等)余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”：

若 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應(yīng)繳未繳增值稅)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅

此時(shí)，“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 的貸方金額已包含在 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 中，間接轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 的貸方，形成企業(yè)的應(yīng)繳稅款。

實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅

貸：銀行存款

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