當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

企業(yè)所得稅不得扣除情形詳解

18、

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。

A．

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

B．

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

C．

企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊

D．

向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

答案 B C

而判斷題13題：企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

怎么感覺(jué)這兩題矛盾？一個(gè)說(shuō)允許扣除，一個(gè)說(shuō)不允許扣除。請(qǐng)教！！

不得扣除項(xiàng)目 2021-07-25 22:51:06

問(wèn)題來(lái)源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>

A、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

B、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

C、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊

D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

正確答案：B,C

答案分析：選項(xiàng)BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

本題考查不得在稅前扣除的項(xiàng)目。

【考點(diǎn)位置】P326——（二）的上兩行

【解題關(guān)鍵】企業(yè)所得稅的稅前扣除要遵循配比原則，即收入和成本費(fèi)用是配比的。不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以相應(yīng)的成本費(fèi)用也不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。

查看完整問(wèn)題