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購(gòu)進(jìn)原材料不用在生產(chǎn)和銷(xiāo)售上都要轉(zhuǎn)出嗎？合理?yè)p耗除外嗎？

購(gòu)進(jìn)的原材料只要不用在生產(chǎn)上和銷(xiāo)售上都要轉(zhuǎn)出去是不是，合理?yè)p耗除外，對(duì)嗎

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 2021-09-01 11:07:16

問(wèn)題來(lái)源：

（2）計(jì)算甲公司當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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王老師

2021-09-02 05:58:16 1105人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的理解有偏差。比如，購(gòu)進(jìn)的原材料如果因自然災(zāi)害發(fā)生的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以抵扣的，不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果因管理不善造成損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出。

購(gòu)進(jìn)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，用于其他項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

本題中，單位幼兒園領(lǐng)用原材料，屬于用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以，應(yīng)轉(zhuǎn)出。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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