當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級財務管理 > 答疑詳情

3月月末應收賬款余額b的計算

有月初余額，b不應該是月初余額+本月增加-本月減少嗎，為什么直接算增加的應收賬款就行

財務預算的編制 2025-03-08 18:54:25

問題來源：

考點四：預計財務報表
甲公司在2024年第4季度按照定期預算法編制2025年度的預算，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2025年3月末預計“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預計2025年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配，也沒有進行股票的增發(fā)和回購。
資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2025年3月31日的預計資產負債表（簡表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預計資產負債表（簡表）

					單位：萬元
資產	年初余額	月末余額	負債與股東權益	年初余額		月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612		（C）
應收賬款	530	（B）	應付賬款	360		（D）
存貨	545	×	長期負債	450		×
固定資產凈額	1836	×	股東權益	1539		（E）
資產總計	2961	×	負債與股東權益總計	2961		×

注：表內的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程。）

（1）公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）。
（4）D=750×60%=450（萬元）
（5）E=1539+90=1629（萬元）。

查看完整問題