問題來源：
（3）根據(jù)資料一和資料三，分別計算甲公司2019年度兩個付款方案的凈收益，并判斷甲公司應(yīng)選擇哪個付款方案。
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李老師
2021-07-12 15:11:25 8411人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
本題就是計算第10天付款的凈收益、第30天的凈收益，二者之間比較，選取凈收益大的方案。
第10天付款的收益就是享受的2%的現(xiàn)金折扣，可以少付2%，減少流出就是流入。
資料三說“30天以內(nèi)的資金需求要通過銀行借款籌集”，所以提前付款就要借款，因此第10天付款的現(xiàn)金流出就是借款的利息。
凈收益=享受的折扣收益-借款利息
享受的折扣收益=銷售收入*折扣率=54000個*100元/個*2%
借款利息=實際付款額*利率*借款天數(shù)
在第10天的實際付款額為54000*100*（1-2%），借款利率為4.8%，借款天數(shù)為30-10=20天
故借款利息=54000*100*（1-2%）*4.8%/360*20
因此第10天付款的凈收益=54000*100*2%-54000*100*（1-2%）*4.8%/360*20=93888
第30天付款享受不到折扣，所以流入為0，此時支付賬款的資金已經(jīng)周轉(zhuǎn)過來，不需要借款，就沒有利息。
因此第30天付款的凈收益為0。第10天付款凈收益大于第30天付款的凈收益，因此選擇在第10天付款。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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