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老師 這2650為啥不能減 原理沒(méi)弄明白


一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-21 00:13:40

問(wèn)題來(lái)源：

NO.3單選題
　甲銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬(wàn)元，支付存款利息2650萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.3180×6%
B.3180÷（1+6%）×6%
C.（3180-2650）×6%
D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%

【答案】B

【解析】（1）貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，沒(méi)有任何減除，排除選項(xiàng)CD；（2）“3180萬(wàn)元”是含增值稅收入，需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A。

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汪老師

2024-04-21 16:22:53 697人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這是因?yàn)樵谔峁┵J款服務(wù)時(shí)，我們要以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。這里的“全部”利息收入就包括了所有的利息收入，而存款利息不征收增值稅，壓根不屬于增值稅征稅范圍，故不得從【應(yīng)稅】的銷售額中減掉。您看這回是否可以理解啦~


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