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老師，講抵稅計算時，您說的是用什么方法？我沒聽懂。

已納消費稅的扣除 2024-04-21 00:23:25

問題來源：

單選題
　某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，2022年4月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司4月初庫存高檔香水精買價10萬元，4月購進高檔香水精買價100萬元，4月底庫存高檔香水精買價20萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該公司當月應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.100×15%-100×15%=0（萬元）
B.100×15%-（10+100-20）×15%=1.5（萬元）
C.100×15%-（20-10）×15%=13.5（萬元）
D.100×15%=15（萬元）

【答案】B

【解析】4月為生產(chǎn)高檔香水領用高檔香水精=10+100-20=90（萬元），該公司當月應繳納消費稅=100×15%-90×15%=1.5（萬元）。

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汪老師

2024-04-21 16:12:23 841人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

是用倒擠的方法。

具體來說，就是先算出當月銷售應稅消費品應納消費稅的稅額，然后再扣除當月領用的高檔香水精已經(jīng)繳納的消費稅。領用抵扣的關(guān)鍵在于確定領用的數(shù)量和買價。在這個例子里，領用高檔香水精的買價就是月初庫存加當月購進再減去月底庫存，也就是10萬+100萬-20萬=90萬元。所以，抵扣的稅額就是90萬乘以稅率15%。

類似于老師月初有100塊，本月進賬50塊，月末還剩80塊，可以倒擠計算出老師本月花了=100+50-80=70元。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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