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以舊換新業(yè)務(wù)增值稅消費稅企業(yè)所得稅區(qū)別

以舊換新業(yè)務(wù)，增值稅 消費稅 企業(yè)所得稅三個稅種的區(qū)別？？？


企業(yè)所得稅收入總額 2023-03-24 21:27:52

問題來源：

考點7：特殊銷售方式下收入金額的確定（大綱要求：掌握）
1.售后回購
2.以舊換新
（單位：元）
稅種
處理規(guī)則
【案例】新貨不含增值稅售價100，舊貨不含增值稅售價40
企業(yè)
所得稅
銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入（不含增值稅）確認條件確認收入
不需要區(qū)分產(chǎn)品種類：
（1）確認收入100
（2）計入購貨成本40
回收的商品作為購進商品處理
增值稅
金銀首飾
以不含增值稅的差價為計稅銷售額
計稅銷售額=100-40=60
其他貨物
以不含增值稅的新貨價為計稅銷售額
計稅銷售額為100
手寫板
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于老師

2023-03-25 16:20:52 5503人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

增值稅、消費稅的處理是相同的：

（1）納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。也就是說，計算增值稅和消費稅時是以新貨物的銷售價格為計稅依據(jù)，不能扣減舊貨物的價款。

這是因為銷售貨物和購進貨物是兩個不同的業(yè)務(wù)活動，銷售額與收購額不能相互抵減，也是為了嚴格控制增值稅和消費稅的計算征收，防止出現(xiàn)銷售額不實、減少納稅的現(xiàn)象。

（2）對于“金銀首飾”以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅和消費稅。（特例）

企業(yè)所得稅：

銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

也就是說在企業(yè)所得稅中，沒有“金銀首飾”的這個特例，全部貨物都是按照換出商品應(yīng)確認的銷售收入來確認收入的，回收的商品作為購進商品處理。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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