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第四章章節(jié)練習(xí)不定項(xiàng)1（4）應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算方法

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額怎么計(jì)算

固定資產(chǎn)的清查 2022-02-09 21:48:09

問題來源：

4.根據(jù)資料（4），關(guān)于短缺固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理正確的是（　?。?/div>
A、經(jīng)批準(zhǔn)前，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目0.452萬元
B、經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”科目0.352萬元
C、經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目0.352萬元
D、經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他應(yīng)收款”科目0.1萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：短缺固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：
經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　0.452
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.6
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　0.052
經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.352
　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.1
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　0.452

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申老師

2022-02-10 15:51:08 664人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

筆記本電腦原價(jià)1萬，已折舊0.6萬， 賬面凈值還剩0.4萬，即還剩40%，那么進(jìn)項(xiàng)稅也就需轉(zhuǎn)出總進(jìn)項(xiàng)稅額0.13的40%，0.13*40%=0.052。

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