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老師為什么都不用應(yīng)交稅費(fèi)

先進(jìn)先出法 2025-03-05 20:02:59

問題來(lái)源：

3.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，該公司發(fā)出甲材料會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?/div>
A、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時(shí)：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　　 406.8
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　46.8
B、自營(yíng)建造廠房領(lǐng)用材料時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 135.6
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　15.6
C、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時(shí)：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　　　 360
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360
D、自營(yíng)建造廠房領(lǐng)用材料時(shí)：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 121
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 121

正確答案：C,D

答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料：600×0.6=360（萬(wàn)元），無(wú)需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；自營(yíng)建造廠房領(lǐng)用材料：100×0.6+366÷600×100=121（萬(wàn)元），且無(wú)需將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

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李老師

2025-03-06 17:03:59 505人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

生產(chǎn)領(lǐng)用材料用于應(yīng)稅產(chǎn)品（M產(chǎn)品）時(shí)，因用于正常生產(chǎn)鏈條，不視同銷售，故不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（選項(xiàng)A錯(cuò)，C對(duì)）。自營(yíng)建造屬不動(dòng)產(chǎn)在建工程，但現(xiàn)行稅法允許購(gòu)進(jìn)材料時(shí)一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，領(lǐng)用時(shí)無(wú)需轉(zhuǎn)出（選項(xiàng)B錯(cuò)，D對(duì)）。關(guān)鍵區(qū)別在于材料的最終用途是否產(chǎn)生應(yīng)稅行為。

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