為什么都不算稅額
問題來源：
3.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項中，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（ ?。?。
A、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
46.8
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
46.8
B、自營建造廠房領(lǐng)用材料時：
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
15.6
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
15.6
C、生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
D、自營建造廠房領(lǐng)用材料時：
借：在建工程 121
貸：原材料 121
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認(rèn)銷項稅額，選項A錯誤，選項C正確；自營建造廠房領(lǐng)用材料：100×0.6+100×366/600=121（萬元），且無需將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，選項B錯誤，選項D正確。
查看完整問題
佳佳老師
2024-05-05 18:38:49 818人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
在生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料和自營建造廠房領(lǐng)用材料，這些都是企業(yè)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)活動，并沒有產(chǎn)生對外銷售或服務(wù)，因此不涉及確認(rèn)增值稅的銷項稅額。同時，領(lǐng)用原材料時，進(jìn)項稅額也無需轉(zhuǎn)出。
因為這些材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品時，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額，因此對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，所以無需轉(zhuǎn)出。
當(dāng)用于建造廠房時，廠房的折舊也會計入產(chǎn)品成本，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額，因此對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，所以無需轉(zhuǎn)出。
如還有疑問，歡迎繼續(xù)交流！祝您輕松過關(guān)，加油！
有幫助(8)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-17
-
2025-03-06
-
2024-04-24
-
2024-04-22
您可能感興趣的初級會計試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號