第七章：營運(yùn)資金管理—2024年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)思維導(dǎo)圖
中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》的第七章：營運(yùn)資金管理，本章屬于財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)章節(jié),包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及流動(dòng)負(fù)債管理。從歷年的考試情況來看，本章除考核客觀題外，也會(huì)考查計(jì)算分析題和綜合題。
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第七章：營運(yùn)資金管理
本章與2023年的教材相比主要完善了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的圖示，其他主要是個(gè)別文字的調(diào)整，總體沒有實(shí)質(zhì)性變化。
【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于營運(yùn)資金的管理原則的有（ ?。?/p>
A. 滿足正常資金需求
B. 提高資金使用效率
C. 節(jié)約資金使用成本
D. 維持短期償債能力
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則：①滿足正常資金需求。②提高資金使用效率。③節(jié)約資金使用成本。④維持短期償債能力。
【單項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷售服裝，采購布料時(shí)，供應(yīng)商提供的信用期間為30天，而出售服裝時(shí)，提供給客戶的信用期間為45天，由于信用期間不同，甲企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金持有量用于采購布料。甲企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足（ ）。
A. 收益性需求
B. 交易性需求
C. 預(yù)防性需求
D. 投機(jī)性需求
【正確答案】 B
【答案解析】交易性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)，所以甲公司持有現(xiàn)金是為了滿足交易性需求。
【判斷題】企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但是只要擴(kuò)大商品銷售帶來的收益大于機(jī)會(huì)成本的增加，就可以采用。（ ?。?/p>
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但不利于擴(kuò)大企業(yè)銷售量，甚至?xí)虼讼拗破髽I(yè)的銷售機(jī)會(huì)。我們主要衡量的是減少的收益與降低的成本的高低。
【多項(xiàng)選擇題】在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存貨管理的目標(biāo)主要有（ ）。
A. 提高銷售機(jī)動(dòng)性
B. 降低存貨取得成本
C. 降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本
D. 防止意外事件的發(fā)生
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】存貨管理的目標(biāo)具體包括以下幾個(gè)方面：（1）保證生產(chǎn)正常運(yùn)行；（2）提高銷售機(jī)動(dòng)性；（3）維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本；（4）降低存貨取得成本；（5）防止意外事件的發(fā)生。
【單項(xiàng)選擇題】某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%。該年度內(nèi)該公司實(shí)際使用了800萬元，使用了9個(gè)月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費(fèi)為（ ?。┤f元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
【正確答案】 A
【答案解析】承諾費(fèi)=（1000-800×9/12）×0.5%=2（萬元）。
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